מיסים והטבות מס בפרישה
בקרן פנסיה ובפוליסת קיצבה

קנס על פדיון פיצויים ותגמולים בסכום אחד (הוני)

1. פיצויים בפרישה זכאים לפטור עד 10,220 ש"ח לכל שנת עבודה. על פיצויים החייבים במס
   (אם יימשכו בסכום הוני) מוטל מס כמפורט בפדיון פיצויים בקופת גמל.

2. על פדיון פיצויים ותגמולים מקרן פנסיה חדשה בסכום אחד (הוני) מוטל "קנס וותק": על כל שנת
     ותק בקרן, הקנס המצטבר הוא 0.25% מסכום הפדיון - כפול שנות הותק. לדוגמה: אם פודים
     פיצויים פטורים ממס בסך 400,000 ש"ח לאחר 40 שנות ותק - המס יהיה 40,000 ש"ח
     (10%), ותקבלו "ביד" רק 360,000 ש"ח....מי אמר שוותק נותן רק זכויות ?...

3. פדיון תגמולים מקרן פנסיה בסכום אחד (הוני) חייב במס 35% או המס השולי - הגבוה מביניהם.  

פיצויים ותגמולים כפנסיה חודשית - קיצבה מזכה

פיצויים ותגמולים המתקבלים בפרישה כפנסיה חודשית, זכאים לפטור ממס על חלק מהפנסיה. הפטור החלקי נקרא הנקרא קיצבה מזכה, כמפורט להלן:

1. 35% מהפנסיה פטורים ממס (הפטור נקרא "קיצבה מזכה"), עד תקרה של 2,457 ש"ח (בשנת
    2006), ובתנאי שלא נוצל הפטור של הפיצויים בסכום חד-פעמי.

2. יתרת הפנסיה חייבת במס הכנסה ומס בריאות (יש פטור מניכוי ביטוח לאומי), בכפוף לחוק
    ולתקנות.

3. בפוליסת קיצבה בחברת ביטוח – תנאי המיסים והקיצבה המזכה דומים לקרן פנסיה.

טבלת פנסיה ברוטו-נטו עם ובלי קיצבה מזכה

חזרה לשעור

חזרה לקורס

צור קשר