קורס לביטוח פנסיוני - כל הזכויות שמורות
השוואת ערך נוכחי נטו - שכר 10,000 - פיצויים פטורים 

1. הטבלה משווה ערך נוכחי נטו של פיצויים ותגמולים בגיל 65 בקופת גמל, קרן פנסיה ופוליסת קיצבה,
    בשכר 10,000 ש"ח לחודש, ובודקת את כדאיות ניצול הטבת המס של פיצויים פטורים בקרן פנסיה
    ופוליסת קיצבה, מול קופת גמל.

2. בקרן פנסיה ובקיצבה מבוצע פדיון של הפיצויים הפטורים ממס. הפנסיה והקיצבה החודשית מבוססים
    על הפיצויים החייבים במס ועל התגמולים. בעת חישוב ערך נוכחי נטו של הפנסיה החודשית, מוסיפים
    לתוצאה את הפיצויים הפטורים, ואת שווי הפרש הזיכוי המוגדל (35% = 51 ש"ח לחודש), מורידים 
    קנס פדיון הוני לפי וותק, ומקבלים ערך נוכחי נטו לגיל 65 (צבוע בתכלת). 
  
3. בשכר 10,000 ש"ח, ובנתוני 2006 (מקדמי פנסיה וחוקי המס), לקופת גמל  יתרון משמעותי על פני
    קרן פנסיה ופוליסת קיצבה. הערך הנוכחי נטו של קופת גמל בגיל 65 גבוה בעשרות אחוזים מהערך
    הנוכחי נטו של קרן פנסיה וקופת גמל.  

נושא פנסיוני	גיל 25	גיל 30	גיל 35	גיל 40	גיל 45	גיל 50
שכר כולל	10,000	10,000	10,000	10,000	10,000	10,000
שכר מבוטח	10,000	10,000	10,000	10,000	10,000	10,000
מס שולי	29%	29%	29%	29%	29%	29%
הפקדות
פיצויים 8.33%	833	833	833	833	833	833
תגמולים 11.46%	1,146	1,146	1,146	1,146	1,146	1,146
סה"כ 19.79%	1,979	1,979	1,979	1,979	1,979	1,979
דמי הפקדה - עלות ביטוח
קופת גמל	0%	0%	0%	0%	0%	0%
קרן פנסיה	6%	6%	6%	6%	6%	6%
פוליסת קיצבה	6%	6%	6%	6%	6%	6%
קופת גמל-שווי גמל	39	39	39	39	39	39
עלויות פנסיית נכות ושאירים	134	113	118	142	177	207
יתרת הפקדה לצבירה
קופת גמל - סה"כ	1,979	1,979	1,979	1,979	1,979	1,979
קרן פנסיה - פיצויים	783	783	783	783	783	783
קרן פנסיה - תגמולים	943	964	959	935	900	870
קרן פנסיה - סה"כ	1726	1747	1742	1718	1683	1653
קיצבה - סה"כ	1860	1860	1860	1860	1860	1860
מקדמים ופריסת פיצויים
פנסיה 1000 גבר 65	187,650	186,510	185,400	184,280	183,170	182,050
קיצבה 1000 גבר 65	207,073	206,223	205,374	204,538	203,703	202,779
פריסת פיצויים (חודשים)	72	72	72	72	60	45
צבירה ברוטו 65 + 5%
קופת גמל	2,934,034	2,193,736	1,613,694	1,159,215	803,119	524,109
קרן פנסיה	2,558,940	1,936,562	1,420,442	1,006,332	682,996	437,773
פוליסת קיצבה	2,757,606	2,061,824	1,516,660	1,089,510	754,827	492,594
פיצויים פטורים ממס	400,000	350,000	300,000	250,000	200,000	150,000
פנסיה בניכוי פיצויים פטורים	2,158,940	1,586,562	1,120,442	756,332	482,996	287,773
קיצבה בניכוי פיצויים פטורים	2,375,606	1,711,824	1,216,660	839,510	554,827	342,594
מיסים וקנסות
ק.גמל-מס פיצויים בפריסה	300,682	166,333	83,460	23,803	13,811	7,065
ק.גמל-מס רווח הון	0	0	0	0	0	0
קרן פנסיה - קנס פדיון הוני	10%	8.75%	7.50%	6.25%	5.00%	3.75%
פנסיה-קנס על פיצויים פטורים	40,000	30,625	22,500	15,625	10,000	5,625
עלות נכות ושאירים לגיל 65	198,666	125,261	96,218	83,178	71,830	54,821
פנסיה-קיצבה ברוטו-נטו
פנסיה ברוטו-גבר 65	11,505	8,506	6,043	4,104	2,637	1,581
קיצבה ברוטו-גבר 65	11,472	8,301	5,924	4,104	2,723	1,689
פנסיה נטו-גבר	9,018	6,954	5,372	3,968	2,564	1,552
קיצבה נטו-גבר	8,805	6,979	5,266	3,968	2,647	1,657
ערך נוכחי נטו 65 - 5%
קופת גמל	2,633,352	2,027,403	1,530,234	1,135,412	789,308	517,044
קופת גמל - קיזוז שווי גמל 65	57,821	43,232	31,801	22,845	15,827	10,329
קופת גמל - יתרת ערך נוכחי	2,575,531	1,984,171	1,498,433	1,112,567	773,481	506,715
קרן פנסיה + פיצויים פטורים	1,902,619	1,508,926	1,196,434	913,141	628,599	409,860
קיצבה + פיצויים פטורים	1,906,183	1,543,828	1,200,802	928,766	652,796	433,446
זיכוי 35% + שווי עלות ביטוח
ק. פנסיה - תוספת זיכוי 51 שח	75,612	56,534	41,586	29,874	20,697	13,507
ק. פנסיה - ע. נוכחי כולל זיכוי	1,978,231	1,565,460	1,238,020	943,015	649,296	423,367
ק.פנסיה - תוספת עלות ביטוח	198,666	125,261	96,218	83,178	71,830	54,821
ק. פנסיה - כולל זיכוי וביטוח	2,176,897	1,690,721	1,334,238	1,026,193	721,126	478,188
ק. פנסיה - מקדם סיכון 0.5% -	20% (-)	17.5% (-)	15% (-)	12.5% (-)	10% (-)	7.5% (-)
קיצבה + ע.נוכחי דמי הפקדה	2,027,854	1,642,370	1,277,449	988,049	694,464	461,113

ט.ל.ח  הנתונים להמחשה בלבד